Thuế Môn Bài Là Gì? Toàn Bộ Thông Tin Doanh Nghiệp Cần Biết

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài (còn gọi là lệ phí môn bài) là khoản phí bắt buộc mà doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh phải nộp hằng năm cho Nhà nước để được phép hoạt động hợp pháp.

Điểm đặc biệt của loại thuế này là doanh nghiệp phải nộp dù có lãi hay lỗ. Thuế môn bài thể hiện trách nhiệm tài chính cơ bản nhất khi bắt đầu kinh doanh.

2. Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định 22/2020/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC, các đối tượng phải nộp gồm:

• Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam (Công ty TNHH, cổ phần, hợp danh…).

• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh.

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

⚠️ Trường hợp được miễn lệ phí môn bài:

• Doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên (từ 01/01 – 31/12).

• Chi nhánh, văn phòng đại diện mới thành lập trong năm đầu tiên.

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, được miễn 3 năm đầu kể từ ngày thành lập.

3. Mức thu lệ phí môn bài mới nhất 2025

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ làm thay đổi bậc thu, cần kê khai lại trong năm phát sinh.

4. Thời hạn kê khai và nộp lệ phí môn bài

– Thời hạn kê khai:

• Doanh nghiệp mới thành lập: kê khai một lần duy nhất trong 30 ngày kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

• Từ năm thứ hai trở đi: không cần kê khai lại, trừ khi có thay đổi về vốn hoặc đơn vị phụ thuộc.

– Thời hạn nộp:

• Hằng năm: chậm nhất ngày 30/01.

• Doanh nghiệp mới: được miễn năm đầu tiên, bắt đầu nộp từ năm thứ hai.

5. Cách nộp lệ phí môn bài

Doanh nghiệp có thể lựa chọn 1 trong 2 hình thức nộp sau:

1. Nộp trực tiếp: tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng được ủy nhiệm thu.

2. Nộp online: qua Cổng thông tin Thuế điện tử → https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Gợi ý: Hình thức online được khuyến khích vì nhanh, tiện, có biên lai điện tử rõ ràng.

6. Mức phạt khi nộp thuế môn bài chậm

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt cụ thể như sau:

7. Một số lưu ý quan trọng cho kế toán doanh nghiệp

• Luôn đánh dấu lịch nộp lệ phí môn bài hằng năm (trước 30/01).

• Theo dõi năm miễn thuế đầu tiên để không nộp thừa.

• Cập nhật khi có thay đổi vốn điều lệ hoặc mở thêm chi nhánh.

• Sử dụng chữ ký số và cổng thuế điện tử để kê khai, nộp nhanh chóng.

✅ Kết luận

Lệ phí môn bài tuy nhỏ, nhưng là nghĩa vụ tài chính bắt buộc và bước đầu tiên trong quản lý thuế của doanh nghiệp.
Việc kê khai và nộp đúng hạn giúp doanh nghiệp:

• Tránh rủi ro phạt chậm nộp.

• Tăng uy tín khi làm việc với cơ quan thuế và đối tác.

• Đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế và kế toán.